【事例でわかる】

不動産の売却にかかる譲渡所得の税金

著者 武田 秀和
ジャンル 単行本 > 税法・税務 > 資産税
出版年月日 2018/03/01
ISBN 9784419064952
Cコード 3034
判型・ページ数 A5・448ページ
定価 本体4,300円+税
在庫 在庫あり
好評書「土地建物の譲渡所得Q&A」を抜本的にリニューアルした新版。
これまで掲載していなかった規定や特例を完全網羅しました。
事例もさらに充実!

所得税の中でも、不動産を売却する際等に生じる譲渡所得は、取扱いが難解といわれます。譲渡物件の種類により様々な特例があるうえ、特例が適用できるかどうかで納税額に大きな差が出てきます。

 

 しかし、多岐にわたる譲渡所得の特例の選択誤りや細かな法定要件を満たさないことによる特例適用不適格による否認事例も数多くあります。譲渡所得が高額であるため納税者のダメージも大きくなります。

 

 そこで、譲渡所得に関する通達のほとんどを取り上げてわかりやすく記述し、 更に詳しく税法等を調べる方のために極力、税法、通達等の条文を入れました。

 また、申告書を提出する際に戸惑うのが、提出方法と添付書類です。本書では各特例の 解説の最後に申告書を提出する時にチェックできるように「確定申告の手続要領」として留意点を載せました。

取得費、譲渡費用等に迷った時、数ある特例の区別に迷った時に活用できるスタイルで解説しています。

 

本書は形式的には「土地建物の譲渡所得Q&A」の第3 版に当たりますが、今回の改訂にあたって解説内容を全面的に充実させました。

 

【著者プロフィール】

武田秀和(たけだ ひでかず)

税理士(武田秀和税理士事務所所長(東京税理士会日本橋支部)) 岩手県出身 中央大学法学部卒 東京国税局資料調査課、浅草、四谷税務署他東京国税局管内各税務署資産課税部門等に勤務。相続税・贈与税・譲渡所得を中心とした申告・相談業務・財産整理業務を中心に事業を展開している。また、北海道から沖縄までの各地の税理士に対する資産税関係の講演を行っている。

〈主な著書〉

「借地権 相続・贈与と譲渡の税務(改訂版)」(税務経理協会)、「土地評価実務ガイド」(同上)、「相続税 調査実態から見る申告書作成のテクニック(改訂版)」(日本法令)、「税理士のための「相続税小口案件」対応マニュアル」(税務研究会)

第1章 譲渡所得の基本
1 譲渡所得
2 資産の譲渡のうち非課税とされる所得
3 譲渡ではあるが他の所得として課税される所得
4 譲渡所得の区分と税率
5 総合課税と分離課税
6 長期保有資産と短期保有資産
7 資産の取得の日
8 資産の譲渡の日
9 収入金額
10 取得費
11 譲渡費用
12 相続財産を譲渡した場合の取得費の特例
13 交換・買換特例を適用した資産を譲渡した場合の取得費
14 特別控除

第2章 所得税法の特例等
1 固定資産の交換の場合の特例
2 生活に通常必要でない資産の災害等による損失がある場合の特例
3 資産の譲渡代金が回収不能となった場合等の所得計算の特例 
4 保証債務の履行のために資産を譲渡した場合の特例
5 財産分与による資産の移転
6 代償分割による資産の移転
7 共有地の分割
8 譲渡担保に係る資産の移転
9 土地に区画形質の変更を加えた場合や造成等した場合の取扱い

第3章 居住用財産の譲渡で使える特例
1 居住用財産を譲渡した場合の特例の種類及び適用関係
2 居住用財産を譲渡した場合の特例の種類と適用関係
3 居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例
4 特定の居住用財産の買換え・交換の特例
5 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例
6 特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例
7 被相続人の居住用財産に係る譲渡所得の特別控除の特例

第4章 事業用資産の譲渡又は等価交換で使える特例
1 特定の事業用資産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税の特例
2 既成市街地等内にある土地等の中高層耐火建築物等の建設のための買換えの場合の譲渡所得の課税の特例
3 特定の交換分合により土地等を取得した場合の特例
4 大規模な住宅地等造成事業の施行区域内にある土地等の造成のための交換等の場合の譲渡所得の課税の特例
5 特定普通財産とその隣接する土地等の交換の場合の譲渡所得の課税の特例
6 平成21年及び平成22年に土地等の先行取得をした場合の特例

第5章 収用等があった場合に使える特例
1 収用等の場合の課税の特例の原則
2 収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例
3 収用交換等の場合の譲渡所得等の特別控除
4 特定土地区画整理事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の特別控除 
5 特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の 1,500万円控除の特例
6 農地保有合理化等のために農地等を譲渡した場合の譲渡所得の特別控除

第6章 その他の特例
1 優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の税率の特例 
2 短期保有の土地等を譲渡した場合の短期譲渡所得の税率の特例
3 特定の土地等の長期譲渡所得の特別控除
4 債務処理計画に基づき資産を贈与した場合の課税の特例

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